+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Фирма нам выставила ошибочно счет фактуру как внести изменения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

По декларации, которая была сдана к возмещению было получено требование по камеральной проверке и нами представлены документы, в том числе и по указанному выше поставщику. Сейчас выяснилось, что поставщиком документы были выставлены ошибочно. Как нам быть? Можем ли мы получить от поставщика корректировочный счет-фактуру и исправить ндс текущим периодом?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как исправить ошибку в ЭСФ? Выписка исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Счета-фактуры: корректировка или исправление?

Ведь от ошибок, как известно, никто не застрахован. И не всегда в этом виновата компания, которая составляет документы. Случается так, что в процессе их оформления изменяются реквизиты самой компании или ее контрагента либо условия сделки.

В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления.

Но как правильно это сделать? Какие требования законодательства следует учесть? Ошибки в документах могут быть выявлены любым из участников сделки, но исправить их, несомненно, должно лицо, составившее документы. Согласия контрагента для этого если только речь не идет о взаимной договоренности сторон об изменении стоимости ранее отгруженных товаров, оказанных услуг, выполненных работ не требуется.

Достаточно лишь уведомить о данном факте контрагента и, соответственно, после устранения ошибок направить ему исправленные экземпляры документов.

Как правило, ошибки допускаются одновременно и в первичном документе товарной накладной, акте , и в счете-фактуре, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из них. Основания и правила устранения погрешностей в оформлении вышеупомянутых документов в главном схожи: обязательному исправлению подлежат существенные ошибки. Но имеются и некоторые различия, которые как раз и обусловлены разными подходами к определению степени существенности ошибки, выявленной в первичном учетном документе либо счете-фактуре.

Порядок исправления ошибок в счете-фактуре, который представляет собой документ налогового учета, определен гл. В частности, ее положения помимо первичного документа допускают составление налогоплательщиками еще двух видов документов: корректировочного и исправленного ст.

Ситуации, при которых необходимо составить тот или иной счет-фактуру, следует различать. Корректировочный счет-фактура Несмотря на то, что корректировочный счет-фактура имеет свой порядковый номер и в нем указывается дата составления, он по своей сути является дополнением к первоначальному счету-фактуре.

Ведь в нем наравне с ранее отраженными сведениями об осуществленной операции дополнительно отражаются новые стоимостные и количественные показатели ранее отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, а также окончательный результат произведенной корректировки то есть увеличение или уменьшение показателей п.

Налоговые нормы п. К числу определенных обстоятельств, в частности, относится следующее:. Принимая во внимание форму корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения, можем с уверенностью утверждать, что поводом для составления такого документа является не исправление существенных ошибок, допущенных при его оформлении, а согласованная сторонами корректировка стоимости количества или цены по совершенной операции.

Словом, упомянутая коррекция не имеет ничего общего с исправлением ошибок. Исправленный счет-фактура Исправлять счет-фактуру необходимо в том случае, если в первоначальном документе допущены существенные ошибки. Если же ошибка не признается таковой, изменения в счет-фактуру можно не вносить.

Вид ошибки. Нельзя определить, кто именно является продавцом или покупателем пп. Нельзя определить, какой именно товар, работа или услуга реализованы или приобретены пп. Неверно указано наименование товара, работ или услуг. Невозможно определить стоимость отгруженных товаров работ, услуг или сумму предоплаты пп. Невозможно определить ставку НДС пп. Нельзя определить предъявляемую покупателю сумму налога пп. Допущена арифметическая ошибка при умножении графы 5 на графу 7 или не заполнены показатели указанных граф.

Нельзя определить, кем подписан счет-фактура п. Строки для указания Ф. Однако есть судебные решения см. Таковой признается ошибка, возникшая в результате неправильного ввода данных о цене и или количестве отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг в специализированные программы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета письма Минфина России от Если ошибка в счете-фактуре не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров работ, услуг , их стоимости, а также налоговой ставки и суммы налога, предъявленной покупателю, то новые экземпляры счетов-фактур не составляются п.

Порядок составления исправленного счета-фактуры Исправленный счет-фактура — это новый счет-фактура а не дополнение — как корректировочный счет-фактура , который оформляется вместо неправильного документа. Способ составления — бумажный или электронный, значения в данном случае не имеет. Причем исправленному счету-фактуре присваиваются не новый номер и дата, а указываются номер и дата первоначального счета-фактуры то есть показатель строки 1 остается неизменным.

В то же время заполняется строка 1а счета-фактуры, в которой отражаются порядковый номер и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые первоначально не заполненные или уточненные измененные , указываются в соответствии с настоящим документом абз.

И последнее. Изложенный порядок применяется и при внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру при выявлении в ранее составленном документе существенных ошибок п. Подведем предварительные итоги. Резюмируя вышесказанное, покажем схематично отличия между корректировочным и исправленным счетами-фактурами.

Надо ли исправлять первичные документы? Итак, исправленный счет-фактура составлен. Счета-фактуры оформляются на основании первичного документа товарной накладной, акта оказанных услуг или выполненных работ. И если ошибка является существенной для счета-фактуры, то таковой она будет и для первичного документа. Данный вывод обусловлен:. Таблица 2. Обязательные реквизиты. Порядок исправления первичных документов можно разработать самостоятельно В обоснование данного тезиса можем привести следующие аргументы.

Во-первых, возможность внесения исправлений в первичные учетные документы установлена ч. Здесь же оговаривается, что исправлению подлежит не всякий документ. Например, нельзя изменить кассовые и банковские документы п. Во-вторых, механизм внесения исправлений в первичные документы ч.

Здесь установлены лишь минимальные требования к содержанию исправленного первичного документа: обязательное указание даты внесения исправлений, а также идентифицирующих сведений о лицах, сделавших это. По сути, в норме изложены основные правила корректурного способа внесения исправлений, порядок осуществления которого приведен в разд. Между тем отсутствие в Законе о бухгалтерском учете детализированного порядка внесения исправлений в первичные учетные документы дает организациям определенную свободу.

Кстати, на наличие у экономических субъектов подобного права Минфин указал в Письме от И это справедливо, поскольку в случае применения электронных документов внесение в них исправлений, например, вышеупомянутым корректурным способом невозможно. Алгоритм действий в данном случае определен разд.

Этот способ применяется в отношении документов, составленных вручную или автоматизированным способом то есть при помощи специализированных бухгалтерских программ, например 1С: Бухгалтерия. Ведь в последнем случае, несмотря на, казалось бы, электронный метод создания документа, он таковым не является, так как в документообороте подобный документ используется как обычный бумажный.

Порядок действий таков: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Также проставляется дата исправления.

Недостатком данного способа является невозможность его использования, если нужно внести не одно, а несколько исправлений в документ последний становится нечитаемым. Неудобен он и при исправлении двусторонних документов, поскольку изменения должны быть внесены в оба экземпляра [11].

Сразу оговоримся, названный метод основан на способе внесения исправлений по аналогии с утвержденным порядком составления исправленных счетов-фактур, который прописан в п. Хотя по смыслу анализируемого вопроса и с учетом используемой аналогии со счетами-фактурами в данном случае правильнее говорить о новом исправленном документе.

Но чтобы не путать читателя, мы не будем отступать от используемой в названных рекомендациях терминологии тогда как фактически мы будем говорить именно о составлении нового первичного документа взамен неправильного. При применении данного метода необходимо соблюсти минимальные требования ч. Например, в Постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от В части электронных документов необходимо пояснить следующее.

В силу технических особенностей их составления использование корректурного способа внесения исправлений не представляется возможным. Следовательно, в случае применения электронного документооборота единственным возможным вариантом устранения ошибок является составление нового корректирующего документа. В настоящее время утверждены лишь электронные форматы некоторых первичных документов см. Письмо ФНС России от О перспективе расширения в ближайшее время перечня электронных первичных документов ФНС сообщила в Письме от Но вернемся от перспектив к реалиям.

Форматы не всех указанных выше первичных документов предусматривают специального поля для отражения номера и даты исправления. Однако данная проблема решается довольно легко.

Ведь хозяйствующий субъект вправе дополнить документ обозначенными полями самостоятельно: например, форму электронного первичного документа — информационным полем, в котором будут отражаться сведения о номере и дате исправления.

Резюмируем сказанное. Внесение исправлений в счета-фактуры и первичные документы требует от вносящего их налогоплательщика определенных знаний. При выявлении в счетах-фактурах ошибок подчеркнем, существенных необходимо составить новый это важно!

Причем согласовывать внесение изменений в счет-фактуру с контрагентом не нужно. Соответствующие изменения, как правило, требуется внести и в первичный документ товарную накладную, акт оказанных услуг или выполненных работ , поскольку счет-фактура оформляется на основании этого документа. И если ошибка является существенной для счета-фактуры, то таковой она, вероятно, будет считаться и для первичного документа.

Подобная возможность обусловлена отсутствием в Законе о бухгалтерском учете детализированного механизма внесения исправлений в первичные учетные документы. Использовать корректоры и подчищать текст для исправления первичных учетных документов не следует, подобные документы являются недействительными; оформление нового исправленного экземпляра первичного документа по аналогии с исправленным счетом-фактурой.

Ни один из них не является приоритетным, поскольку электронный документ равнозначен бумажному разумеется, если они оформлены и подписаны с учетом требований законодательства. Также в электронной форме можно составлять счета-фактуры п.

Письмо Минфина России от Это ошибки, не препятствующие идентификации продавца, покупателя товаров работ, услуг , наименования товаров работ, услуг и их стоимости, других обстоятельств документируемого факта хозяйственной жизни. Хотя в данном письме обозначен подход к недочетам в документах применительно к налогу на прибыль, полагаем, его можно распространить на НДС.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Как правильно аннулировать счет-фактуру

С 1 июля года вступают в действие нормы в НК о выписке электронных счетов-фактур, данные нормы не предусматривают, что все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде. С 1 июля года вступают в действие нормы в Налоговом кодекса о выписке электронных счетов-фактур, в связи с чем обязаны ли плательщики НДС выписывать только электронные счета-фактуры? Данные нормы не предусматривают, что все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде. Выписка электронных счетов-фактур будет осуществляться на добровольной основе, передает Salyksko.

По ошибке выставили организации счет-фактуру без НДС. В декларации по налогу на прибыль эта сумма включена в состав доходов и расходов. Что можно сделать с этим счетом-фактурой, как его отсторнировать или есть другой вариант исправления?

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

100 вопросов - 100 ответов по электронным счетам-фактурам

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова. Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных.

Как отсторнировать неправильный счет-фактуру?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию. А как быть с партиями НДС? При заполнении корректирующей счет-фактуры важно указать основные обязательные реквизиты.

Минфин России разъяснил особенности восстановления НДС по счетам-фактурам с истекшим сроком хранения. Счет-фактура: на что обратить внимание при его составлении и отражении в книге продаж?

Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. Понятие применения счета-фактуры напрямую связано с таким понятием, как НДС.

Исправление ошибочно выставленного счета-фактуры

Форму счета-фактуры обновили с Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В 2019 году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры

Вот уже больше года действует такое понятие, как корректировочный счет-фактура1. Тем не менее у бухгалтеров продолжают возникать вопросы по его применению. Зачастую поставщики выписывают корректировочный счет-фактуру не в тех ситуациях либо вместо него оформляют исправительный документ. Рассмотрим такие случаи. После чего определяют разницу сумма уменьшения или увеличения , которая и будет заноситься в книгу продаж или книгу покупок продавца и покупателя.

Счет фактура на аванс в 1с упп

Как аннулировать счет-фактуру? Такая проблема рано или поздно может возникнуть перед каждым бухгалтером. В материале пойдет речь о том, в каких обстоятельствах требуется аннулирование и как его произвести, не нарушив налоговое законодательство и не навредив покупателям. Как производит аннулирование покупатель и нужен ли для коррекции нулевой счет-фактура? В деловой практике встречаются ситуации, когда организация вынуждена аннулировать уже выставленный счет-фактуру. Причин может быть несколько, например:. Аннулирование счета-фактуры не применяется в ситуациях, предусмотренных п. Здесь необходимо выписать корректировочный документ, который и продавцом, и покупателем учитывается только в совокупности с первоначальным.

Поставщики, которые работают с НДС отказываются с нами . Подскажите, пожалуйста, если ИП на УСН (доход) работает без НДС, нам выставили счет, где просят .. объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС. Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки.

Одним из обязательных условий применения вычета по НДС является наличие правильно оформленного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры на приобретенное имущество работы, услуги, имущественные права или выплаченный аванс п. НДС принимайте к вычету в сумме, выделенной в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре. Счета-фактуры могут быть выставлены на бумаге и или в электронной форме абз. Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру.

Как налоговая служба сейчас рекомендует оформлять корректировочные счета-фактуры

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Вот уже больше года действует такое понятие, как корректировочный счет-фактура 1.

Скачать образец бесплатно. Уведомление покупателя об ошибочно выставленном счете-фактуре

Наша организация заключила агентский договор на закупку товара. Агент выставил нам счет-фактуру от имени поставщика. Согласно правилам, поставщик когда выписывает счет-фактуру на имя агента, который не регистрирует ее в книге покупок.

В году в документе опять изменения.

В данном случае корректировочный счет-фактура был выставлен ошибочно. Счет-фактуру, выставленный в 3 квартале года, нужно аннулировать. Вам нужно аннулировать запись о данном счете-фактуре в книге покупок за 3 квартал года и подать уточненную декларацию по НДС за этот квартал. Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок.

Письмо просьбы выставления счета фактуры

Ведь от ошибок, как известно, никто не застрахован. И не всегда в этом виновата компания, которая составляет документы. Случается так, что в процессе их оформления изменяются реквизиты самой компании или ее контрагента либо условия сделки. В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления.

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница. Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу. Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС например, упрощенцы , по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наркис

    Должен Вам сказать это — заблуждение.

  2. Устин

    На мой взгляд, это интересный вопрос, буду принимать участие в обсуждении.

  3. Афанасий

    А знаешь почему?

  4. Любава

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. leuvolowho

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос.

  6. dousfortthatp66

    МолодчаГа парень!!!!!!!!

  7. Селиверст

    Я могу проконсультировать Вас по этому вопросу.

  8. Евлампий

    Зачёт и ниипёт!