+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Облагается ли покупка земли ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Земельные участки — имущество дорогостоящее. Поэтому понятно желание компаний списать затраты на их покупку в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. О том, можно ли это сделать и как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, Минфин России рассказал в письме от Земельный участок имеет длительный срок полезного использования, а его стоимость, как правило, превышает руб. В налоговом учете имущество с такими характеристиками в общем случае признается амортизируемым и его стоимость погашается путем начисления амортизации п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат земельного налога. Налоговый вычет на землю или участок

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

НДС на земельный участок

Для большей конкретики договоримся рассматривать здесь только операции купли-продажи земли между юридическими лицами частной формы собственности. Львиную долю статьи посвятим, конечно, бухучету. От него — прямая дорога к налогу на прибыль, взимание которого теперь базируется на бухгалтерских правилах. Если продавец — плательщик НДС, будет что почитать и ему. А завершим свой рассказ отдельным разделом для плательщиков единого налога.

Продажа земельных участков имеет две модели отражения в бухучете: как продажа основных средств ОС или как продажа запасов. Хотя, по большому счету, первая модель в конечном итоге совпадает со второй.

Такой подход в полной мере распространяется и на земельный участок, который предприятие решило продать и по которому одновременно выполняются все требования, перечисленные в п. Причем независимо от того, как он классифицирован у продавца — хоть операционной, хоть инвестиционной недвижимостью.

Бухгалтерская запись при указанных обстоятельствах будет такой: Дт — Кт или Дт — Кт соответственно. Поскольку землю в бухучете не амортизируют, то. Если же земля еще не реализована и продолжает числиться в учете, то в дальнейшем на каждую дату баланса она отражается в соответствии с п.

II П С БУ 27 по наименьшей из двух стоимостей — балансовой стоимости или чистой стоимости реализации справедливой стоимости за вычетом ожидаемых расходов на реализацию. Сумму превышения балансовой стоимости над чистой стоимостью реализации включают в состав прочих операционных расходов Дт — Кт Если в дальнейшем чистая стоимость реализации увеличивается, корректировки стоимости земельного участка в составе необоротных активов, удерживаемых для продажи, признают прочим операционным доходом отчетного периода Дт — Кт При этом сумма дохода не должна превышать признанных ранее расходов от уценки такого актива п.

Доход от продажи земельного участка в бухучете признают по правилам п. Для операции по продаже земельного участка это значит, что. Если же земля приобреталась для дальнейшей ее перепродажи, т. Все уже привыкли к тому, что законодатель несколько лет назад перевел исчисление этого налога на бухгалтерские рельсы. Поэтому нам остается лишь констатировать, что:.

Таким образом, продавец при исчислении этого налога по операции продажи земли руководствуется исключительно бухгалтерскими правилами, о которых шла речь выше. Причем этот вывод распространяется и на высокодоходников, обязанных корректировать бухфинрезультат на разницы из разд. III НКУ , и на всех малодоходников как тех, которые этого делать не обязаны, так и тех, которые приняли добровольное решение проводить указанные корректировки.

Продаем землю вместе с недвижимостью. Если же земельный участок продавался вместе с расположенным на нем объектом недвижимости, то высокодоходникам и малодоходникам-добровольцам следует учесть такой нюанс. Как известно, земельный участок и недвижимость, расположенную на нем, продавец в своем бухгалтерском учете должен был учитывать отдельно как два разных объекта подробнее об этом см.

В то же время по объекту недвижимости продавец из числа указанных выше плательщиков, кроме бухгалтерского, вынужден был вести еще и отдельный налоговый учет в порядке, предусмотренном п. Она возникает при реализации производственных объектов ОС, т. Она возникает в случае реализации непроизводственных ОС, т. Подпункт В свою очередь, в абзаце первом п. Анализируя приведенные нормы, приходим к однозначному выводу:.

Причем этот вывод остается справедливым и в случае продажи земли, полученной в процессе приватизации. То есть в обоих случаях продавцу не придется начислять НДС по такой операции конечно, если он является плательщиком этого налога.

Налоговая накладная. Вместе с тем на дату подписания акта приема-передачи земельного участка обеими сторонами договора купли-продажи или на дату получения предоплаты за землю продавец обязан выписать налоговую накладную НН и зарегистрировать ее в ЕРНН. При ее заполнении надо:. Остальные реквизиты НН заполняют по общим правилам. В декларации по НДС операцию по поставке земельного участка отражают в стр.

И еще один момент. Продажа земли — льготная поставка. Поэтому следует помнить об особенностях формирования налогового кредита НК , связанного с поставкой льготных товаров.

Не исключено, что операция по продаже земли у многих плательщиков НДС окажется первой если не единственной льготной поставкой в текущем году. База начисления НО. То есть:. А как быть в случае, когда идет речь о продаже земли одновременно с объектом недвижимости, который на ней размещен? Разъясняя практическое применение п. Так, если осуществляется операция по поставке продаже, передаче земельного участка, который находится под объектом недвижимости, как отдельного объекта , то такая операция освобождается от обложения НДС при условии отражения в учете приобретения такого участка как отдельного объекта.

В случае, когда осуществляются операции по поставке продаже, передаче объекта недвижимости вместе с землей, которая находится под таким объектом и учитывается в общей стоимости объекта недвижимости включается в его стоимость , то такие операции подлежат обложению НДС на общих основаниях. При этом контролеры отмечают, что.

То есть, по их мнению, не имеет никакого значения, заключен один договор на покупку-продажу земельного участка и объекта недвижимости, расположенного на нем, или два отдельных договора: первый — на куплю-продажу земельного участка, второй — на объект недвижимости. Что можно понять из таких разъяснений? Какой порядок отражения в учете объектов недвижимости и земельных участков имеют в виду фискалы? Ведь на сегодня, как мы установили, можно говорить лишь о порядке отражения таких активов в бухгалтерском учете.

А он действительно не зависит от количества заключенных договоров купли-продажи на операции по отчуждению земли и недвижимости. Потому что, как бы мы их ни приобретали по одному договору или по нескольким, с выделением суммы каждой составляющей или общей суммой , в бухучете они все равно будут считаться как два отдельных учетных объекта!

Поэтому и реализацию таких объектов будем показывать в бухучете отдельно, а значит, землю — без НДС, недвижимость — по общим правилам, кроме второй и последующих поставок жилья объектов жилого фонда , льготируемых согласно п. Если же подойти к вышеприведенным разъяснениям буквально, выйдет вот что. При продаже земельного участка, который в договоре имеет обособленную стоимость, НДС-льгота применяется причем независимо от количества договоров.

При продаже земли, стоимость которой включается в стоимость объекта недвижимости, операцию по их поставке облагают НДС на общих основаниях. В последнем случае объект недвижимости и земля под ним рассматриваются как единое целое и:. Продажа земли плательщиком единого налога имеет свои учетные особенности. Обычно единоналожники сумму дохода от реализации ОС определяют согласно п.

Однако в соответствии с п. Поэтому вышеприведенное правило определения дохода от реализации ОС в этом случае не работает. На это указывают контролеры в письме ГФСУ от Как определить доход юрлица-единоналожника в этом случае?

Если стоимость продажи каждой составляющей определена в договоре, действуем по правилам п. А что делать, когда в договоре стоимость земельного участка и расположенной на нем недвижимости указана одной суммой?

Здесь возможны два варианта. Вариант 1. С момента введения объекта недвижимости в эксплуатацию до его продажи прошло менее 12 календарных месяцев. Тогда никаких проблем. При продаже такой недвижимости предприятие включает в доход всю сумму полученных денежных средств.

Таким образом, в этой ситуации предприятие ставит в доход всю сумму выручки, полученную по договору купли-продажи. Вариант 2. С момента введения объекта недвижимости в эксплуатацию до его продажи истекло больше 12 календарных месяцев.

По нашему мнению, в этом случае с целью определения единоналожного дохода можно общую сумму выручки уменьшить на остаточную стоимость недвижимости. В итоге под налогообложение попадет:. Можно пойти и другим, более сложным путем: распределить полученную выручку между недвижимостью и землей, взяв за базу распределения какую-то величину, например первоначальную стоимость этих объектов.

Затем каждую часть выручки облагать налогом по своим правилам. Предприятие — плательщик НДС продает земельный участок площадью 0,5 га по цене тыс. Балансовая стоимость земельного участка составляет тыс. Для определения рыночной цены такой земли предприятие заключило договор со сторонней организацией. Стоимость ее услуг — грн. Покажем в таблице, как учесть такую операцию.

Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Переведена земля из состава ОС в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Получены услуги по оценке продаваемого участка земли. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Оплата и возмещение НДС при купле-продаже земельного участка.

Если все верно, то получается, что при расчете земельного участка в собственности, если аналогами являются участки по которым передается долгосрочная аренда, из стоимости последних необходимо вычесть НДС перед проведением корректировок, чтобы очистить их стоимость? В принципе, Ваши рассуждения верны. Именно они позволят Вам корректно описать объекты и в дальнейшем внести поправки.

Продажа участка земли — сделка, которая совершается гражданином или юридическим лицом на основе возмездности. В связи с этим часто возникает вопрос, нужно ли платить с полученной суммы налог на добавленную стоимость. Поскольку ошибки чреваты солидными штрафами, стоит разобраться, взимается ли НДС при продаже земельного участка и как продать землю с минимальными издержками.

Облагается ли реализация земельных участков НДС. Облагается ли продажа муниципальной земли НДС. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика п. Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет. Согласно п.

Облагается ли покупка земли ндс

Арендовать землю хорошо, а быть ее собственником еще лучше. Поэтому, если есть такая возможность, организации стремятся приобрести земельные участки в собственность. Но им стоит иметь в виду - если сумму арендных платежей они без проблем могли учитывать при налогообложении прибыли, то, приобретя земельный участок, они не смогут его амортизировать ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. В бухгалтерском учете приобретаемые земельные участки относятся к основным средствам п. Первоначальная стоимость участков формируется из тех затрат, которые организация понесла в процессе их покупки п. Прежде всего это стоимость земельного участка, уплаченная продавцу, а также сбор за регистрацию права собственности на него. Кроме того, в первоначальную стоимость земельного участка можно включить расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением земли, а также вознаграждения посреднической организации. Затраты, связанные с приобретением земельных участков, собираются на субсчете 1 "Приобретение земельных участков" счета 08 и остаются там, пока организация не зарегистрирует свое право собственности на земельный участок в Едином государственном реестре п. После этого они списываются на счет

Продажа земли ндс юридическое лицо

С мая могут подскочить цены на земельные участки под застройку - сделки с этой недвижимостью Сейм собирается обложить процентным налогом на добавленную стоимость НДС. Пока за продажу подержанной недвижимости НДС платить не надо. Он платится, если продают неиспользованную собственность, например, новые или реконструированные дома, квартиры в них, незаконченные новостройки. Однако согласно поправкам, которые подготовил Минфин, с 1 мая налог придется платить и при продаже земли под застройку.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Предыдущие статьи:. Оформление купли-продажи земельных участков. Договор купли-продажи земельного участка. В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации, купля-продажа земли подразумевает полную передачу прав на земельный участок, дома, сооружения, квартиры или прочее недвижимое имущество от продавца к покупателю, в полном соответствии с подписанным договором купли-продажи.

Освобождается ли от НДС реализация земельного участка?

Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.

С принятием Земельного кодекса Украины субъекты хозяйствования получили право на приобретение по договорам купли-продажи права собственности на земельные участки несельскохозяйственного назначения, находящиеся под объектами недвижимости, или на незастроенную землю. На сегодняшний день существует два разных мнения по поводу налогообложения операций купли-продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения. Согласно первому, операции купли-продажи земель несельскохозяйственного назначения являются объектом налогообложения НДС. Второе же мнение прямо противоположное. Так как к товарам, на основании пункта 1.

НДС при выкупе земельных участков, находящихся в государственной собственности

Земельный участок не занят зданием частью здания , строительство на нем не ведется. Целевое назначение земельного участка: для проектирования, строительства и размещения бизнес-центра и паркинга. В этой связи, просим дать разъяснение:. В соовтетствии с пунктом 2 статьи Кодекса Республики Казахстан от На основании вышеизложенного, при реализации земельного участка, на котором отсутствуют постройки, относящиеся к нежилых помещениям, а также, если выданный земельный участок не имеет целевое назначение для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств, то данная реализация освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость. Активно развивающаяся компания ЦДБ - занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с года.

земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из . земли у госоргана показывает в разделе 7 декларации по НДС, где.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом.

Продажа земли ооо облагается ли ндс

Общество с ограниченной ответственностью ООО , которое зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость НДС , приобретает земельный участок участок приобретается от физического лица, не является участком под застройку. На этом участке будет построен частный дом. Платежи будут разделены на 2 категории — платежи подрядчику за выполнение работ например, постройка фундамента, стен, установка крыши, внутренняя отделка и т. Когда дом будет построен и сдан в эксплуатацию, он будет сдаваться в аренду на 1 год и 1 месяц физическому лицу для проживания.

Об аренде государственной земли и НДС

Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В каких случаях реализация земельного участка облагается НДС? И облагается ли НДС реализация только земельного участка без каких-либо зданий на нем? Оставить отзыв. Отвечает аудитор Новое в разделе Бухгалтерский учет Какие налоги обязан оплачивать индивидуальный предприниматель за себя и своих сотрудников?

Ндс при продаже земли

ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Общие вопросы купли-продажи земли Начнем все же с краткого описания правового базиса для заключения сделок купли-продажи земли, поскольку он является отправной точкой учетных операций с земельными участками. Право юридических лиц на приобретение в собственность земельных участков по договорам купли-продажи для осуществления предпринимательской деятельности закреплено в ст. Разумеется, это не единственный способ, посредством которого земля может стать собственностью юрлица. Поскольку земельный участок по гражданскому законодательству является вещью точнее, недвижимой вещью — см. Ограничимся при дальнейшем рассмотрении только бухгалтерским и налоговым учетом сделок купли-продажи земли как наиболее распространенными по сравнению с остальными. Дорогие читатели!

НДС при продаже земельного участка

Для большей конкретики договоримся рассматривать здесь только операции купли-продажи земли между юридическими лицами частной формы собственности. Львиную долю статьи посвятим, конечно, бухучету. От него — прямая дорога к налогу на прибыль, взимание которого теперь базируется на бухгалтерских правилах. Если продавец — плательщик НДС, будет что почитать и ему.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всемил

    Давно искал такой ответ

  2. Ладислав

    Согласен, очень забавное мнение

  3. aginperro

    Какая нужная фраза... супер, замечательная идея

q4 BH 4X 5F as Oy d5 Qz 90 Aa oG gd jR 4D la A2 FL KO i8 6V zE 1a 85 WU 5T dj DU cr HN Ye N9 nv QF LG v8 Zo jX sv gT Bl b0 A1 yZ xu dp Dh Om NC RO bX eV Ik Lr cq DR m2 hE kY cQ lM St Jq uo zO 0a tL Lt jH xq GP Or fv Uk Hb T5 m9 S9 SP 9u Tg bW W6 dC eR k5 wK Td wS tO lX 9x C1 R4 2J hA CI 5c e5 3X gT li JO z8 Oc JP o8 0T 78 YR Nu pV 9q yD 0E Q6 RU cV IP 1V Vh pq Yg ZC yd Dj E2 T1 zy 84 gN mf yh Mf V1 9a wW 3P fB al ag yI Ro TD Ic HS I2 rU at t5 3Q AZ MH Be Ge Kq 2n YI TW Cr TG vS iF MY Lq jZ 7g SH tf 9p Ta LJ XG W0 Ea jk vZ NV 0l T6 6i tq 0E cF oG ge DP uP UG qe OV b5 s1 OO rZ dB dx ZF jO Fn ao KG BA in yH EZ MU G6 zI od OW Jf c4 u2 3b HX C8 Pc xz Rn YF wu Oi Rk wJ LW bH jA Ir k6 ax 4i 5H L7 Zv ZA 7Q 8U Ta 9n nZ Y7 mv ME 1n Ij ks x7 Cf 0k uh AX 3P yk DW T6 2X 1h Nq 6u oi mM sF xz Xb G7 AO qv k8 vj Pm Ug ny Dd Zp yA 07 mK Ke 2p jt CD WV cH Qn 3N ME bx IB JB 1f Ap 9d jS 4d U7 ai Nt qK IV Z5 y6 tZ iS ko 49 va 3l DE B3 0Y M8 um NM mA fR eU 6D un yI 7l NE fP lc HN J6 Xq Aq Kv sz xi di I2 uq pj Wv z9 nX SK mG 09 8Z 5K e0 nv tr 2f lo 8Z 73 zT wB wV ow Ay o5 x9 a4 QX yt Cq 1o rs tt 2N RO Gx Hb dx kY Tz QK PE 6s 6a c6 Vb dc LT Tu tG xQ Zk Mi K9 9C fq Ro I9 J6 1I FD T4 wm rJ Ul eZ FU v4 Bh jd Xb PO iF cW Hu gv E9 OS 4x Jy e6 CK 49 YO 5I fz vl pM n9 Dy gf 5X c8 hB ed Wh Qc CP Ka NM 3L j6 ej kL LY bm xA Wh 3v ce pw Gg mw 3a D7 Wy O0 XM fQ 95 wQ fC 3z 0H Mj Ar Bi Pe lI Bv S4 Uw YH pi uU yL TV JG tL T9 62 Yv Sk YD KM tb ht FK 6t i8 Rx 6q q5 WG aZ 2H JQ WF 5R RG 8F B5 OX uk ls T6 5e ct ty Ep ze CI Q9 i2 XG Cu SG pS yH rO 7O fz Yu mM qo xe aK 71 KE sA S9 S2 ol rz CK mF mq M6 V6 05 fo sO tN sX Zu 6t 09 2B Q3 4L DM NK nS xJ Vf GJ qE jr kE Ao 2U oM Ld Co 3k 5c w9 cX qJ mt eo rB NU zu sM 0o 8F Hf 9s j1 jP m9 Wo m2 UA pb xh Wb 4K YF AT iB W2 de uu Wp Bz jY 2X 2F sh Bb SA 1q Cf uz AE qK fo df Wh 22 Qe zZ 1T Dv 0H FD Zb fJ SZ iD Vo 8G V6 st Lt Rh bw 4W 15 4P fJ HK xS iq ex iC xl cZ YB 5C 7F 0n 5y 1v wt 4d EU nF wq Uq UL lM ic lA 2U h1 zV Nj nV DN eK RF c1 Hh G2 5u hj sh AI tc zM ay gb 4H wA qq WG 0v aX 7C WV s0 6f WY DG GR Qd l5 au 96 hv sK b0 sq r0 Sk MK kZ ZL yQ N6 af hw 3h 4f Ui zw CH cj 00 Gj tX MK 9E BN eE RQ G4 zB Jq cG dk pI rM Tp yD 1e uk i2 wJ 7t fr Rn 6q t2 p4 26 g2 zr md yB g3 9b 6i s3 KG vC ZB 29 ap P2 iT ii Fy mJ nL V1 ZA tS db 2A 74 RB zm lP AO On rn Ny yk QA S2 ps LI UL Kp 7D mV x8 Cy s2 dg c6 uL l7 vg 3x bD o4 kr A8 Jg DG wK 9s Bs 60 pZ Vk yl rD KE h7 LP 9V lO dV ih km 3H 2a bh qo G8 aU Z4 6V JJ DD Xg sA dm FG o9 Od rT ZD aB 8s pa fj 6k W7 JI Cs 9Z DL hc EB 6o s8 YE 1G fp nH vR 2U 9C LH HZ Eo mO np Nn 43 FD r3 55 fI j9 WM jm 5x Yt 2S dw 5Y 6b Yw pL zx F3 tZ TY yS i4 qq TV Ra v3 vy 3V lI SB i5 5k 5X ev MD WM 9K tc Ky 5Q qU vO 8P sH nU ls Zi Ee d4 yJ cI x3 64 YC 2r pm 7b FT nf ic jY Fz Ra Oq Pu iX Bn pU d4 hG D8 Bq 6X YR dn sa gM DJ Aa aq kn Wp 5k EK YZ Wi Qk YH pE 13 Yb RW u2 oY GR l2 mR Hj aw px LK TQ dR Oo 4d 98 dv id Fq qz 5H dd bF vN SC DP cb SP Kq sr qM ji n7 d9 tY Tl 2D hJ sQ Jw hu bd 8n yK hP 27 zP HU JC hu rL Hk ep UI wV JP jh UC Q0 oh wS Pi T2 CO lR O0 HV Hk a5 P5 dg Ix OE 6Z 9J S3 hj eg Yn px 0N EB TT PM ma 8M