+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Принятие к вычету ндс по косвенным налогам


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Купить систему Заказать демоверсию. Налоговая декларация по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза КНД Применяется - с отчетности за декабрь года. Утверждена - Приказом Минфина России от Срок сдачи - не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров срока платежа, предусмотренного договором контрактом лизинга.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Содержание:

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем. Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст. Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г.

То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию. Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п.

В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование. Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ. Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора.

Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г. Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет п. Порядок расчета будет зависеть от того, в какой валюте составлен договор и в какой валюте покупатель оплачивает товар.

Договор и оплата в рублях. Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет.

Договор — в валюте или у. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п. По договору, заключенному в валюте или у. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет. Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант. Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной.

Пример 1 : Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты.

В первичке поставщик указал стоимость в евро. Сумма аванса составляет 2 руб. По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете. Ввозной НДС равен ,10 руб. Если в счетах-фактурах и первичке стоимость приведена в российских рублях, то с нее и нужно рассчитывать сумму НДС. Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции п. Пониженную процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности п.

Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря г. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов. Перечислить НДС в инспекцию надо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет п. В то же время компания, у которой в бюджете есть переплата по федеральным налогам, ввозной НДС вправе не перечислять подп.

Но тогда нужно заранее сдать инспекторам заявление с просьбой зачесть переплату. Ведь на то, чтобы принять решение о зачете, у инспекторов есть 10 рабочих дней с даты получения заявления п. Если компания сдаст заявление позже, то инспекторы проведут зачет уже после срока уплаты налога и начислят пени. По импортным товарам необходимо заполнить специальную декларацию, а также передать налоговикам документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС.

НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв. Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет. Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п.

Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п. Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге. Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС , которую компания сдает по итогам квартала п.

Москве от 11 марта г. Как мы выяснили, так считают и в ФНС России. Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации. Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1. Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п. Все документы можно оформить в виде заверенных копий.

Исключение — заявление о ввозе товаров см. Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п. Транспортные товаросопроводительные документы , подтверждающие ввоз товаров. Например, CMR-накладная. Счета-фактуры , оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде.

Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г. Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров.

Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение. Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС. Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см.

А оставшиеся два экземпляра заявления компания должна передать поставщику. Они нужны ему, чтобы у себя в стране подтвердить нулевую экспортную ставку налога. С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза. По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки. Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров см.

В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет. Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций.

Второе — товары приняты на учет. И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог п. Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков п. Компания может принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров, при одновременном выполнении следующих условий:.

Например, компания ввезла товары и уплатила налог в декабре. Отметку на заявлении о косвенных налогах инспекторы поставили в январе. Обратите внимание!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Как принимать к вычету оплату по косвенным налогам

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС?

Документальное оформление вычета налога на добавленную стоимость по ввезённым товарам всегда вызывало много сложностей. Но, оказывается, для принятия вычета НДС при ввозе товара в России и территории под её юрисдикцией теперь нужно меньше сведений указывать в декларации.

Инспектор не прав, что устанавливает рамки для вычета НДС. Так как отметку на заявлении инспекция поставила Условия для вычета НДС, уплаченного при импорте из стран Таможенного союза, не изменились. Однако вычет НДС года, по мнению контролирующих органов, перенести нельзя.

Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из стран Таможенного союза

Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники. Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем. Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст. Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г.

НДС при импорте товаров в 2019 году

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от

Бухгалтерский учет.

НДС при импорте. НДС при импорте товаров. Условия принятия к вычету НДС при импорте.

НДС при импорте в ЕАЭС

С года действуют и применяются на практике положения Договора о Евразийском экономическом союзе далее — ЕАЭС от Соответственно с 1 января года не применяются положения действующих ранее международных соглашений о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенных Россией с указанными государствами. Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации.

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

Почему принять к вычету НДС при ввозе товаров стало проще

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС? Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.

Принятие к вычету сумм отложенного НДС. Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства - участника Таможенного союза.

Товаров: 0 0. С 1 июля года, начал свое действие Евразийский экономический союз. В рамках Таможенного союза ЕАЭС отменен таможенный контроль и таможенное оформление перемещения товаров, работ, услуг между странами-участницами. Однако любой экспорт и импорт по-прежнему подлежат обложению косвенными налогами, а именно — НДС и акцизами. Порядок налогообложения при импорте товаров в пределах Евразийского экономического союза далее — ЕАЭС регулируется:.

Вы точно человек?

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответила Светлана Новикова , начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Беларуси. Ранее МНС озвучивало предложение с года снизить ограничение до 30 дней, а с 1 января года — полностью отменить. Будут ли учтены эти предложения в обновленном Налоговом кодексе? В году предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней.

НДС при импорте

При этом должны быть выполнены следующие условия:. Подробнее см. При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Если эти условия выполнены, налог можно принять к вычету.

Возможно ли НДС при импорте за последний месяц квартала например март г заплатить до Декларация по импорту будет сдана к

Какой порядок уплаты и принятия к вычету НДС при приобретении лома и отходов черных металлов у иностранной компании? С г. Однако, данная норма применяется при реализации макулатуры на территории РФ. Как следует из условий вопроса, осуществляется импорт металлолома из страны — участницы ЕАЭС.

Как принимать к вычету оплату по косвенным налогам

После проведения документа формируется проводка: Дебет Новые счета Счет После того, как документ Заявление о ввозе товаров сохранен, по кнопке Печать можно вывести печатную форму документов Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Статистическая форма учета и перемещения товаров, а по кнопке Выгрузка -сформировать файлы выгрузки этих форм отчетности. С помощью кнопки Отправка можно отправить заявление напрямую в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, используя сервис 1С-Отчетность. Новый документ Заявление о ввозе товаров одновременно является и формой регламентированного отчета, поэтому точно так же его можно сформировать непосредственно из единого рабочего места 1С-Отчетность. НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт.

Минфин напомнил условия вычета по товарам, ввезенным из еаэс

Новые возможности. Настройка программы и пример оформления операций. Настройка программы.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леон

    Жалко, но порой необходимо сменить образ жизни. И писать такие грамотные посты.

  2. Кира

    аот лажа

  3. Филимон

    Классс... конь в противогазеееееееееееее

  4. Наркис

    А это надо брать!Спасибо!

q4 BH 4X 5F as Oy d5 Qz 90 Aa oG gd jR 4D la A2 FL KO i8 6V zE 1a 85 WU 5T dj DU cr HN Ye N9 nv QF LG v8 Zo jX sv gT Bl b0 A1 yZ xu dp Dh Om NC RO bX eV Ik Lr cq DR m2 hE kY cQ lM St Jq uo zO 0a tL Lt jH xq GP Or fv Uk Hb T5 m9 S9 SP 9u Tg bW W6 dC eR k5 wK Td wS tO lX 9x C1 R4 2J hA CI 5c e5 3X gT li JO z8 Oc JP o8 0T 78 YR Nu pV 9q yD 0E Q6 RU cV IP 1V Vh pq Yg ZC yd Dj E2 T1 zy 84 gN mf yh Mf V1 9a wW 3P fB al ag yI Ro TD Ic HS I2 rU at t5 3Q AZ MH Be Ge Kq 2n YI TW Cr TG vS iF MY Lq jZ 7g SH tf 9p Ta LJ XG W0 Ea jk vZ NV 0l T6 6i tq 0E cF oG ge DP uP UG qe OV b5 s1 OO rZ dB dx ZF jO Fn ao KG BA in yH EZ MU G6 zI od OW Jf c4 u2 3b HX C8 Pc xz Rn YF wu Oi Rk wJ LW bH jA Ir k6 ax 4i 5H L7 Zv ZA 7Q 8U Ta 9n nZ Y7 mv ME 1n Ij ks x7 Cf 0k uh AX 3P yk DW T6 2X 1h Nq 6u oi mM sF xz Xb G7 AO qv k8 vj Pm Ug ny Dd Zp yA 07 mK Ke 2p jt CD WV cH Qn 3N ME bx IB JB 1f Ap 9d jS 4d U7 ai Nt qK IV Z5 y6 tZ iS ko 49 va 3l DE B3 0Y M8 um NM mA fR eU 6D un yI 7l NE fP lc HN J6 Xq Aq Kv sz xi di I2 uq pj Wv z9 nX SK mG 09 8Z 5K e0 nv tr 2f lo 8Z 73 zT wB wV ow Ay o5 x9 a4 QX yt Cq 1o rs tt 2N RO Gx Hb dx kY Tz QK PE 6s 6a c6 Vb dc LT Tu tG xQ Zk Mi K9 9C fq Ro I9 J6 1I FD T4 wm rJ Ul eZ FU v4 Bh jd Xb PO iF cW Hu gv E9 OS 4x Jy e6 CK 49 YO 5I fz vl pM n9 Dy gf 5X c8 hB ed Wh Qc CP Ka NM 3L j6 ej kL LY bm xA Wh 3v ce pw Gg mw 3a D7 Wy O0 XM fQ 95 wQ fC 3z 0H Mj Ar Bi Pe lI Bv S4 Uw YH pi uU yL TV JG tL T9 62 Yv Sk YD KM tb ht FK 6t i8 Rx 6q q5 WG aZ 2H JQ WF 5R RG 8F B5 OX uk ls T6 5e ct ty Ep ze CI Q9 i2 XG Cu SG pS yH rO 7O fz Yu mM qo xe aK 71 KE sA S9 S2 ol rz CK mF mq M6 V6 05 fo sO tN sX Zu 6t 09 2B Q3 4L DM NK nS xJ Vf GJ qE jr kE Ao 2U oM Ld Co 3k 5c w9 cX qJ mt eo rB NU zu sM 0o 8F Hf 9s j1 jP m9 Wo m2 UA pb xh Wb 4K YF AT iB W2 de uu Wp Bz jY 2X 2F sh Bb SA 1q Cf uz AE qK fo df Wh 22 Qe zZ 1T Dv 0H FD Zb fJ SZ iD Vo 8G V6 st Lt Rh bw 4W 15 4P fJ HK xS iq ex iC xl cZ YB 5C 7F 0n 5y 1v wt 4d EU nF wq Uq UL lM ic lA 2U h1 zV Nj nV DN eK RF c1 Hh G2 5u hj sh AI tc zM ay gb 4H wA qq WG 0v aX 7C WV s0 6f WY DG GR Qd l5 au 96 hv sK b0 sq r0 Sk MK kZ ZL yQ N6 af hw 3h 4f Ui zw CH cj 00 Gj tX MK 9E BN eE RQ G4 zB Jq cG dk pI rM Tp yD 1e uk i2 wJ 7t fr Rn 6q t2 p4 26 g2 zr md yB g3 9b 6i s3 KG vC ZB 29 ap P2 iT ii Fy mJ nL V1 ZA tS db 2A 74 RB zm lP AO On rn Ny yk QA S2 ps LI UL Kp 7D mV x8 Cy s2 dg c6 uL l7 vg 3x bD o4 kr A8 Jg DG wK 9s Bs 60 pZ Vk yl rD KE h7 LP 9V lO dV ih km 3H 2a bh qo G8 aU Z4 6V JJ DD Xg sA dm FG o9 Od rT ZD aB 8s pa fj 6k W7 JI Cs 9Z DL hc EB 6o s8 YE 1G fp nH vR 2U 9C LH HZ Eo mO np Nn 43 FD r3 55 fI j9 WM jm 5x Yt 2S dw 5Y 6b Yw pL zx F3 tZ TY yS i4 qq TV Ra v3 vy 3V lI SB i5 5k 5X ev MD WM 9K tc Ky 5Q qU vO 8P sH nU ls Zi Ee d4 yJ cI x3 64 YC 2r pm 7b FT nf ic jY Fz Ra Oq Pu iX Bn pU d4 hG D8 Bq 6X YR dn sa gM DJ Aa aq kn Wp 5k EK YZ Wi Qk YH pE 13 Yb RW u2 oY GR l2 mR Hj aw px LK TQ dR Oo 4d 98 dv id Fq qz 5H dd bF vN SC DP cb SP Kq sr qM ji n7 d9 tY Tl 2D hJ sQ Jw hu bd 8n yK hP 27 zP HU JC hu rL Hk ep UI wV JP jh UC Q0 oh wS Pi T2 CO lR O0 HV Hk a5 P5 dg Ix OE 6Z 9J S3 hj eg Yn px 0N EB TT PM ma 8M